也许你已经支付了你的会费多年了,终于挖掘了上层管理层。或者也许你正在被一个技术初创公司招募,他们希望你在一个大型企业早期进入。

在任何一种情况下,公司都可以尝试使用包含股票期权的薪酬套餐,这些股票选项用于将您的总额与公司的表现系列,以便如果公司确实良好,您可以做得好。虽然股票期权不会立即拿你的薪水,但他们可以长期以来有助于增加你的财富。

但是,如果您以前从未达成过股票期权,则很容易被所有行话所淹没。所以我们收集了八个最常见的术语,你可能会遇到并解码它们,所以你会知道你正在提供什么。

1.股票期权

让我们自然地开始,股票期权本身。如果您收到股票期权,则意味着您的雇主为您提供以预定价格购买公司的股份权。这种价格通常在批准时股票价值的折扣。

股票期权有两种主要味道:非合格的股票期权和激励股票期权,我们都将进入以后。这两个的主要区别是他们在纳税时如何治疗。

2.归属

归属是您在利用您的股票期权之前必须使用的时间。通过让您等待,雇主诱使您与公司坚持为某些指定的时间。通常,公司将为您的选择进行归属计划。

例如,他们可以为您提供一份以四年超过四年的包裹,有一个为期一年的悬崖。这意味着在您为公司工作至少一年之前,您无权获得任何选项。如果您达到一年一度的周年纪念日,那么您将在您的总期权套餐中归属25%。之后,归属可以每月比较,所以每月既需额外的1/48(因为四年有48个月)。截至二年级,您将是50%的既得,依1.到75%,四年,100%归属。

这意味着如果您在工作两年后离开,您只需有权购买您的总选项包的一半。但是,公司如何选择安排和规则可能会有所不同,因此必须确保您了解您在完全归属之前的选项会发生的情况非常重要。

3.锻炼

如果您行使股票期权,这意味着你实际购买你有权在合同中的价格设置的份额(有时被称为“行使价”或“履约价格”)。您只能锻炼尽可能多的选项。一旦您归属,您通常在您的选项到期之前具有指定的时间来购买股票。

有些人会选择在符合条件后立即行使他们的选择。其他人等待行使,直到股价愿意卖出的水平(例如,因为股价上涨远远高于罢工价格)。何时行使没有正确或错误的决定;它取决于您自己的环境和税收,因为运动和销售可能会引发税务责任。

4.公平市场价值

如果您在您行使股票期权的日期销售,您的股票的货币金额是值得的。您的罢工价格与公平市场价值之间的差异(也称为讨价还价元素)在您销售您的选择时,您可以获得多少,以及销售的潜在税收影响,根据您的选项是否被分类为非资格或激励股票期权。

5.非合格股票期权

非合格的股票期权,有时缩写为NSO或NQOS,公司更常用于奖励股票期权。它们被称为“无资格”,因为他们没有资格获得相同的股票期权获得的税收优势。

因此,当您锻炼非合格的股票期权时,您将缴纳两次。您将首先向普通市场价值和股票行使价格之间的差异支付普通所得税,因为这种差异被IRS被视为赔偿(即使您还没有通过销售股份而实际赚取任何资金)。然后,当你最终出售股票时,您将支付资本收益税(假设您以收益销售)依赖于您持有的股票多久。如果您已持有股票一年或更少,您将以短期资本收益率纳税。如果您已持续了一年多,您将以长期资本收益率纳税。如果您以亏损销售,您可以将其记录为税务的资本损失。

6.股票期权激励

激励股票期权,也称为ISOS,具有更有利的税收处理。当您锻炼ISOS时,您不向公平市场价值与行使价格之间的差额支付普通所得税,就像NSOS一样。相反,当您最终销售您的股票时,您只需支付资本获得税(或记录资本损失)。

然而,有一个限制,可以在给定年内可行使的ISO的总价值,并且仍然保留这一税收优惠,称为100,000美元的限额。 10万美元是指当时批准时选择的公平市场价值,但税收规则本身将考虑您的归属计划。

因此,例如,如果您的股票具有120,000美元的总公平市场价值,但重点超过四年,这意味着每年可行的金额仅为30,000美元 - 因此您仍然落在规则的范围内。如果由于某种原因,您的可行使金额超过10万美元,则超出限额的任何内容将被视为NSOS税。

isos也有持有期限,在您销售之前您必须见面。您必须从期权赠款之日起至少2年,并在行使它们后至少一年;否则,您可能会丢失他们的税收优惠。

7.限制性股票奖励

一旦满足某些限制,禁止股票奖励是一个属于雇员的预定数量的股票。这些限制通常与归属期,员工或公司绩效或其某种组合有关。

限制性股票与股票期权不同,因为通常没有购买购买。普通员工股票期权授予您以行使价格购买股票的权利,但在限制后,禁止股票予以授权。 (一些公司可能要求您从他们那里购买限制股票批准,但这不太常见。)一旦您的奖励背心,您可以选择在股票或股份中的现金等价物中收到它。

因为您通常没有支付金钱,以购买您的股票,您的限制性股票奖将始终总是代表您的利润。但是,您必须纳税。您将不得不在其背心的年度股票的公平市场价值上支付普通所得税,然后您必须在最终出售时支付高于该公平市场价值的任何内容的资本增长税。

8.员工股票购买计划

员工股票购买计划(ESPP)是某些公司提供员工的股权赔偿形式,目的是使工人更容易购买公司库存(有时以折扣价格)。 ESPP允许员工使用余额工资扣除扣除股份;然后,雇主在账户中持有贡献,直到指定的购买日期每六个月一次。

本出版物并非旨在作为法律或税务建议。纳税人应根据独立税务顾问的特殊情况寻求建议。

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